- Veraset ve İntikal Vergisi Nedir?
- 2026 Veraset ve İntikal Vergisi İstisna Tutarları
- 2026 Veraset ve İntikal Vergisi Oranları (Tarife)
- Örnek Hesap: Eş ve İki Çocuk, 12.000.000 TL Değerinde Miras
- Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi: Süre, Yer ve Yöntem
- Beyanname Süresi
- Beyanname Nereye Verilir?
- Beyanname Nasıl Verilir? (e-Devlet ve İnteraktif Vergi Dairesi)
- Beyannameye Eklenecek Belgeler
- Verginin Ödenmesi: 3 Yıl, 6 Taksit
- Beyanname Verilmezse veya Geç Verilirse Ne Olur?
- Veraset Vergisinde Muafiyetler: Kimler Hiç Ödemez?
- Sık Yapılan 5 Hata
- Sıkça Sorulan Sorular
- Yasal Dayanak
Yayın tarihi: 9 Eylül 2026 · Av. Sümeyye Yüce
📋 Kısa Cevap
Miras kalan malın tamamı vergilendirilmez. 2026 yılında eşe ve her bir çocuğa (altsoya) düşen payın 2.907.136 TL’lik kısmı vergiden istisnadır. Çocuk yoksa ve eş tek başına mirasçıysa istisna 5.817.845 TL‘dir. Yalnızca bu tutarı aşan kısım, %1’den başlayıp %10’a kadar çıkan artan oranlı tarifeye göre vergilendirilir.
Beyanname süresi: Ölüm Türkiye’de gerçekleşmiş ve mirasçılar da Türkiye’deyse vefat tarihinden itibaren 4 ay. Mirasçı yurt dışındaysa 6 ay.
Ödeme: Tahakkuk eden vergi 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere 6 eşit taksitte ödenir.
Bir yakınınızı kaybettiğinizde geride kalan ev, arsa, araç ya da banka hesabı size kendiliğinden geçmez. Tapuda intikal yaptırabilmeniz, bankadaki parayı çekebilmeniz veya aracın ruhsatını devralabilmeniz için önce vergi dairesine Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi vermeniz gerekir. Bursa’da miras dosyalarını yürütürken en sık karşılaştığımız hak kaybı da tam burada oluyor: mirasçılar “nasıl olsa vergi çıkmayacak” diyerek beyanname vermiyor, dört aylık süre geçiyor ve sonradan vergi ödenmeyecek olsa bile usulsüzlük cezasıyla karşılaşıyorlar.
Bu rehberde 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu çerçevesinde; 2026 istisna tutarlarını, güncel vergi tarifesini, beyannamenin nereye ve nasıl verileceğini, ilişik kesme belgesinin nasıl alınacağını ve geç kalınması hâlinde ne olacağını adım adım anlatıyoruz.
Veraset ve İntikal Vergisi Nedir?
Veraset ve intikal vergisi, bir kişiye karşılıksız (bedelsiz) olarak mal geçmesi hâlinde alınan bir servet transferi vergisidir. Halk arasında “miras vergisi” olarak bilinir, ancak kapsamı mirastan ibaret değildir. 7338 sayılı Kanun’un 1. maddesi iki farklı intikal türünü vergilendirir:
- Veraset yoluyla intikal: Ölüm sebebiyle mal geçişi — miras, vasiyet, miras sözleşmesi. Vergi oranları düşüktür (%1–%10).
- İvazsız (karşılıksız) intikal: Yaşayan kişiler arasında bağış, hibe, piyango ve yarışma ikramiyeleri. Oranlar belirgin şekilde yüksektir (%10–%30).
Bu ayrım pratikte çok önemlidir. Babanızın sağlığında size bağışladığı bir daire ivazsız intikal sayılır ve %10’dan başlayan oranla vergilenir; aynı daire vefatından sonra miras yoluyla geçseydi %1’den başlayan tarifeye tabi olurdu. Bu nedenle mal devri planlaması yapan aileler, işlemin hukuki niteliğini seçerken vergi sonucunu da hesaba katmalıdır. (Bu tür devirlerin diğer mirasçılar açısından doğurduğu sonuçlar için muvazaalı tapu devri ve saklı pay rehberlerimize bakabilirsiniz.)
2026 Veraset ve İntikal Vergisi İstisna Tutarları
İstisna, verginin hiç doğmadığı güvenli alandır ve kişi başına uygulanır — mirasın toplamına değil. Yani üç çocuklu bir ailede her çocuk kendi payı için ayrı ayrı istisnadan yararlanır. Tutarlar her yıl yeniden değerleme oranıyla artırılır; 2026 tutarları, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 57 Seri No’lu Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile %25,49 oranında artırılarak belirlenmiştir.
| İstisna Türü | 2026 Tutarı |
|---|---|
| Evlatlıklar dâhil altsoy (çocuk) ve eşin her birine isabet eden miras hissesi | 2.907.136 TL |
| Altsoy bulunmaması hâlinde eşe isabet eden miras hissesi | 5.817.845 TL |
| İvazsız (bağış, hibe) suretle vaki intikaller | 66.935 TL |
| Yarışma ve çekilişler ile şans oyunlarında kazanılan ikramiyeler | 66.935 TL |
2026 Veraset ve İntikal Vergisi Oranları (Tarife)
İstisnayı aşan kısım “matrah”ı oluşturur ve artan oranlı tarifeye tabi tutulur. Tarife dilim dilim uygulanır: matrahın tamamına tek bir oran uygulanmaz, her dilim kendi oranıyla vergilendirilir. 7338 sayılı Kanun’un 16. maddesindeki dilim tutarları da her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir.
| Matrah Dilimi | Veraset Yoluyla İntikallerde | İvazsız İntikallerde |
|---|---|---|
| İlk 3.000.000 TL için | %1 | %10 |
| Sonra gelen 7.000.000 TL için | %3 | %15 |
| Sonra gelen 15.000.000 TL için | %5 | %20 |
| Sonra gelen 30.000.000 TL için | %7 | %25 |
| Matrahın 55.000.000 TL’yi aşan bölümü için | %10 | %30 |
Örnek Hesap: Eş ve İki Çocuk, 12.000.000 TL Değerinde Miras
Vefat eden kişinin geride bıraktığı malvarlığının vergiye esas değeri toplam 12.000.000 TL olsun. Mirasçılar: sağ kalan eş ve iki çocuk. Türk Medeni Kanunu’na göre altsoyla birlikte mirasçı olan eş mirasın 1/4’ünü, çocuklar kalan 3/4’ü eşit olarak paylaşır.
| Mirasçı | Miras Payı | Payın Değeri | İstisna (2026) | Matrah | Vergi |
|---|---|---|---|---|---|
| Sağ kalan eş | 1/4 | 3.000.000 TL | 2.907.136 TL | 92.864 TL | 928,64 TL (%1) |
| 1. çocuk | 3/8 | 4.500.000 TL | 2.907.136 TL | 1.592.864 TL | 15.928,64 TL (%1) |
| 2. çocuk | 3/8 | 4.500.000 TL | 2.907.136 TL | 1.592.864 TL | 15.928,64 TL (%1) |
Görüldüğü gibi 12 milyon TL’lik bir mirasta üç mirasçının toplam vergi yükü yaklaşık 32.786 TL‘de kalmaktadır — mirasın binde 3’ünden azı. Türkiye’de veraset vergisi, ilk dilim %1 olduğu ve istisna kişi başına uygulandığı için pratikte çoğu orta ölçekli miras dosyasında oldukça düşük çıkar. Mirasçıları asıl zorlayan şey verginin tutarı değil, beyanname sürecinin kaçırılmasıdır.
Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi: Süre, Yer ve Yöntem
Beyanname Süresi
| Durum | Beyanname Süresi |
|---|---|
| Ölüm Türkiye’de, mirasçılar Türkiye’de | Ölüm tarihinden itibaren 4 ay |
| Ölüm Türkiye’de, mirasçı yabancı ülkede | 6 ay |
| Ölüm yabancı ülkede, mirasçılar Türkiye’de | 6 ay |
| Ölüm yabancı ülkede, mirasçı aynı ülkede | 6 ay |
| Ölüm yabancı ülkede, mirasçı başka bir yabancı ülkede | 8 ay |
| Gaiplik hâlinde | Gaiplik kararının tescilinden itibaren 1 ay |
| İvazsız intikal (bağış, ikramiye) | Malın hukuken iktisap edildiği tarihten itibaren 1 ay |
Beyanname Nereye Verilir?
Beyanname, ölen kişinin (murisin) son ikametgâhının bulunduğu yerdeki vergi dairesine verilir — mirasçının kendi ikametgâhına değil. Bursa’da vefat etmiş bir yakınınız için Bursa’daki ilgili vergi dairesi yetkilidir; siz İstanbul’da yaşıyor olsanız bile dosya Bursa’da açılır. İvazsız intikallerde ise beyanname, malı iktisap edenin ikametgâhının bağlı olduğu vergi dairesine verilir.
Beyanname Nasıl Verilir? (e-Devlet ve İnteraktif Vergi Dairesi)
1. Adım — Veraset İlamı (Mirasçılık Belgesi) Alın
Kimlerin hangi oranda mirasçı olduğunu gösteren belgedir. Uyuşmazlık yoksa noterden, mirasçılar arasında yabancı unsur veya çekişme varsa Sulh Hukuk Mahkemesi’nden alınır. Ayrıntı için: Veraset İlamı Nereden Alınır?
2. Adım — Malvarlığını Tespit Edin
Tapu kayıtları, araç kaydı, banka hesapları ve varsa borçlar tek tek çıkarılır. Ölen kişinin nesi olduğunu bilmiyorsanız Ölen Kişinin Malları Nasıl Öğrenilir? rehberimizdeki sorgulama adımlarını izleyin. Borçlar da beyanda gösterilir ve matrahtan düşülür.
3. Adım — Beyannameyi Doldurun
Beyanname, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) üzerinden elektronik olarak ya da vergi dairesine giderek kâğıt üzerinde verilebilir. e-Devlet şifresiyle giriş yapıp “Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi” adımını izlemek, randevu kuyruğunu tamamen ortadan kaldırır. Beyannameyi mirasçılardan biri tüm mirasçılar adına verebilir; her mirasçının ayrı ayrı beyanname vermesi zorunlu değildir.
4. Adım — Tahakkuku Bekleyin ve İlişik Kesme Belgesini Alın
Vergi dairesi beyanı inceler, matrahı ve varsa vergiyi tahakkuk ettirir. Ardından tapu ve banka işlemlerinde istenen “veraset ve intikal vergisi ilişiği yoktur” belgesi düzenlenir. Bu belge olmadan tapu intikali yapılamaz, bankadaki para mirasçılara ödenmez.
Beyannameye Eklenecek Belgeler
- Veraset ilamı (mirasçılık belgesi) aslı veya onaylı örneği
- Ölüm belgesi / nüfus kayıt örneği
- Mirasçıların kimlik ve iletişim bilgileri, vergi kimlik numaraları
- Taşınmazlar için tapu fotokopisi ve ilgili belediyeden alınacak emlak vergisi değerini gösterir yazı (ölüm yılına ait)
- Araçlar için ruhsat fotokopisi
- Banka hesapları için, ölüm tarihi itibarıyla bakiyeyi gösteren banka yazısı
- Varsa borç ve cenaze giderlerine ilişkin belgeler
- Vekâletle işlem yapılıyorsa vekâletname
Verginin Ödenmesi: 3 Yıl, 6 Taksit
Veraset ve intikal vergisinin en avantajlı yönlerinden biri ödeme takvimidir. Tahakkuk eden vergi peşin istenmez:
- Veraset yoluyla intikallerde vergi, tahakkukundan itibaren 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere 6 eşit taksitte ödenir.
- İvazsız intikallerde aynı 3 yıl / 6 taksit kuralı geçerlidir.
- Gerçek usulde vergiye tabi mükelleflerin ticari işletmelerine dâhil olan malların intikalinde ise ödeme süresi farklılık gösterebilir.
Taksit tarihi kaçırılırsa gecikme zammı işler. Ödemeler İnteraktif Vergi Dairesi, anlaşmalı bankalar veya vergi dairesi veznesi üzerinden yapılabilir.
Beyanname Verilmezse veya Geç Verilirse Ne Olur?
Bursa’daki miras dosyalarımızda en sık gördüğümüz senaryo şudur: mirasçılar vefatın hemen ardından yasal süreçle ilgilenmiyor, aradan bir-iki yıl geçtikten sonra evi satmak istediklerinde tapuda “ilişik kesme belgesi getirin” deniyor ve süreç o an başlıyor. Bu durumda:
| İhlal | Sonuç |
|---|---|
| Süresinde beyanname verilmemesi | Vergi Usul Kanunu uyarınca usulsüzlük cezası kesilir. Vergi çıkmasa dahi ceza uygulanabilir. |
| Vergi dairesince tespit sonrası ek beyan | Vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi gündeme gelir. |
| Malın eksik/düşük beyan edilmesi | Vergi dairesi ikmalen/re’sen tarhiyat yapar; matrah farkı üzerinden ceza ve faiz uygulanır. |
| Taksitin zamanında ödenmemesi | 6183 sayılı Kanun uyarınca gecikme zammı işler; tahsil için takip başlatılabilir. |
Veraset Vergisinde Muafiyetler: Kimler Hiç Ödemez?
İstisnanın yanında, 7338 sayılı Kanun’un 3. ve 4. maddelerinde tam muafiyet hâlleri de düzenlenmiştir. Öne çıkanlar:
- Kamu idareleri, belediyeler ve kamu yararına çalışan dernekler ile bunlara yapılan bağışlar.
- Emekli, dul ve yetim aylıkları ile bu nitelikteki toptan ödemeler ve ikramiyeler. Sosyal güvenlik kurumlarınca ödenen ölüm aylığı, veraset vergisine tabi değildir. (Bu konuda: Dul ve Yetim Maaşı 2026)
- Örf ve âdete göre verilen çeyiz, hediye ve mutat hediyeler (gayrimenkul hariç).
- Sağlar arası ivazsız intikallerde 2026 için 66.935 TL‘ye kadar olan kısım.
Sık Yapılan 5 Hata
- “Vergi çıkmıyorsa beyanname de gerekmez” sanmak. En yaygın ve en pahalı hata. İstisna sınırının altında olsanız bile beyanname zorunludur.
- Borçları beyan etmemek. Murisin borçları ve cenaze giderleri matrahtan indirilir. Beyan edilmezse fazladan vergi ödersiniz. Borç varlıktan fazlaysa reddi miras seçeneği değerlendirilmelidir.
- Emlak vergisi değeri yerine piyasa değerini yazmak. Matraha esas değer, ölüm yılına ait emlak vergisi değeridir; yanlış değer fazla vergi doğurur.
- Sadece bir mirasçının işlem yapması gerektiğini düşünmek. Beyanname bir kişi tarafından verilebilir, ancak tapu intikali ve satış için tüm mirasçıların katılımı gerekir. Bir mirasçı imza vermezse süreç kilitlenir — bu durumda izlenecek yol farklıdır.
- Sağlığında yapılan bağışları hesaba katmamak. Murisin vefatından önce çocuklarından birine yaptığı devirler, hem ivazsız intikal vergisi hem de diğer mirasçılar açısından tenkis ve muvazaa tartışması doğurur.
Sıkça Sorulan Sorular
Veraset ve intikal vergisi 2026’da ne kadar?
Sabit bir tutar yoktur; kişi başına düşen miras payına göre değişir. 2026’da eşe ve her bir çocuğa düşen payın 2.907.136 TL‘lik kısmı vergiden istisnadır. Aşan kısım için ilk 3.000.000 TL’ye %1, sonraki 7.000.000 TL’ye %3, sonraki 15.000.000 TL’ye %5, sonraki 30.000.000 TL’ye %7 ve 55.000.000 TL’yi aşan bölüme %10 oranı uygulanır.
Beyannameyi e-Devlet’ten verebilir miyim?
Evet. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) üzerinden e-Devlet şifrenizle giriş yaparak beyannameyi elektronik ortamda verebilirsiniz. Bu yöntem, vergi dairesi randevusu almanıza gerek bırakmaz. Ekli belgeler sisteme yüklenir; vergi dairesi gerekirse asıllarını talep eder.
Beyanname için vergi dairesinden randevu almak zorunlu mu?
Hayır. Beyanname İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden elektronik olarak verilebildiği için randevu zorunlu değildir. Yüz yüze işlem tercih ederseniz, murisin son ikametgâhının bağlı olduğu vergi dairesinden randevu alabilirsiniz; randevu işlemleri de İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden yapılır.
İlişik kesme belgesi ne kadar sürede çıkar?
Beyanname eksiksiz verildiğinde vergi dairesi tahakkuku yapar ve belge genellikle birkaç iş günü içinde düzenlenir. Süreyi uzatan şey neredeyse her zaman eksik belgedir — özellikle belediyeden alınacak ölüm yılına ait emlak vergisi değeri yazısı ve ölüm tarihi itibarıyla banka bakiye yazısı. Bu iki belgeyi beyannameden önce hazırlamak süreci belirgin şekilde kısaltır.
Bankadaki paranın veraset vergisi ne kadar?
Banka mevduatı da diğer mallar gibi mirasçının toplam payına eklenir ve aynı istisna/tarife uygulanır. Ayrı bir oran yoktur. Banka, ölüm tarihi itibarıyla bakiyeyi gösteren yazıyı verir ve ilişik kesme belgesi ibraz edilmeden ödemeyi yapmaz. Ayrıntı için: Vefat Edenin Bankadaki Parası Nasıl Çekilir?
4 aylık süreyi kaçırdım, ne yapmalıyım?
Vakit kaybetmeden beyanname verin. Vergi dairesince tespit edilmeden önce kendiliğinden beyanda bulunmak, uygulanacak cezanın türü ve tutarı bakımından belirgin bir fark yaratır. Süre geçmiş olması beyanname verme hakkınızı ortadan kaldırmaz; sadece usulsüzlük cezası riski doğurur.
Mirası reddedersem vergi öder miyim?
Hayır. Mirası usulüne uygun şekilde reddeden kişi mirasçı sıfatını kaybeder ve veraset ve intikal vergisi mükellefi olmaz. Ret süresi, mirasçının ölümü ve mirasçı olduğunu öğrendiği tarihten itibaren 3 aydır ve hak düşürücüdür. Bkz. Reddi Miras Dilekçe Örneği.
Bağış (hibe) yoluyla devirde vergi neden daha yüksek?
Kanun, sağlar arası karşılıksız devirleri ayrı bir tarifeye tabi tutar: %10’dan başlar ve %30’a kadar çıkar. Ayrıca ivazsız intikallerde istisna yalnızca 66.935 TL’dir (2026). Bu nedenle sağlığında yapılan tapu devirleri, miras yoluyla geçişe kıyasla vergi bakımından çok daha maliyetlidir.
Yasal Dayanak
- 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu — m.1 (konu), m.4 (istisnalar), m.9 (beyanname süresi), m.10 (değerleme), m.16 (tarife), m.19 (ödeme)
- 57 Seri No’lu Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği (31.12.2025 tarihli Resmî Gazete) — 2026 istisna ve matrah dilim tutarları
- 4721 sayılı Türk Medeni Kanunu — m.495 vd. (yasal mirasçılık ve pay oranları)
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu — usulsüzlük ve vergi ziyaı cezaları
- Gelir İdaresi Başkanlığı — İnteraktif Vergi Dairesi ve güncel tarifeler
⚖️ Bu konuda profesyonel destek mi arıyorsunuz? Bursa Miras Avukatı hizmetimizi inceleyebilir, ücretsiz ön görüşme talep edebilirsiniz.
İlgili Rehberler:
✍️ Bu içerik Av. Sümeyye Yüce tarafından hazırlanmıştır
Av. Sümeyye Yüce, Bursa Barosu’na kayıtlı avukat olup Yüce Hukuk Bürosu bünyesinde miras, ceza, iş, icra, aile ve gayrimenkul hukuku alanlarında danışmanlık ve dava takibi yürütmektedir. Avukat profilini görüntüleyin →
⚖️ Hukuki destek için ücretsiz ön görüşme talep edebilirsiniz. • Son güncelleme: 9 Eylül 2026